根据中国的个人所得税法规定，奖金可以选择单独计税或综合计税，但具体选择应根据个人情况来定。若收入相对较高，单独计税更优惠。否则，综合计税更为划算。
中国的个人所得税法规定，工资、薪金，稿费、特许权使用费等属于工资性质的所得，应按月作为综合所得计算缴纳个人所得税。但是奖金则可选择单独计税或综合计税两种方式。单独计税即指将奖金按照税率独立计算缴纳个人所得税；而综合计税则是将奖金与工资薪金合并计算缴纳个人所得税。具体选择哪种方式来计算缴纳个税，需要根据个人情况来决定。如果个人年终奖的金额相对较高，单独计税的个人所得税率会相对较低，这时候单独计税更加划算。如果个人年终奖的金额不高，那么选择综合计算缴纳个人所得税更加划算。需要注意的是，根据个人所得税法的规定，一般情况下，人们在领取奖金时即需选择计税方式，且一旦选择，无法变更。
奖金单独计税还是综合计税有什么具体的计算方法？如果选择单独计税，具体计算方法为：先将纳税人的年终奖金总额减去五险一金、专项附加扣除等应纳税所得扣除后的剩余金额乘以适用税率，再减去速算扣除数即可。如果选择综合计税，则按照综合所得应纳税额累加计算税额。需要注意的是，具体计算方法应根据当年最新的个税政策来进行计算。
奖金单独计税或综合计税的选择，应根据个人实际情况进行选择。在选择时，需要考虑年终奖金额、专项附加扣除等因素，并谨慎进行评估。此外，根据个人所得税法规定，一旦选择了计税方式，就无法再进行变更。
法律依据：
《中华人民共和国个人所得税法》第十二条 工资、薪金所得，以及其他属于工资性质的所得，应当按照月份作为综合所得申报纳税；但是，法律规定应当税前扣除的除外。奖金所得，纳税人可以选择按照本法规定计算应纳税额，也可以选择按照当月的综合所得申报纳税。
法律主观：
年终奖个税单独计税的税率是多少居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（即3%至45%的超额累进税率），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数举例：假设企业职工小王的每月工资扣除“三险一金”等专项扣除后的应税收入额为7000元，允许扣除的专项附加扣除额为1000元，没有其他收入和扣除项目，2019年12月，企业将发放全年一次性奖金42000元。请问小王取得的这笔全年一次性奖金选择用哪种计税方式？解析：
1. 选择一次性奖金单独计税：计算步骤：Step1：将全年一次性奖金除以12，即42000/12=3500元。Step2：查找税率，参照《按月换算后的综合所得税率表》，3500元适用的税率为10%，速算扣除数为210元。Step3：全年一次性奖金应纳税额=全年一次性奖金收入*适用税率－速算扣除数=42000*10%-210=3990元年度综合所得应纳税额=（累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除）*适用税率－速算扣除数=（7000*12-0-5000*12-0-1000*12-0）*3%-0=360元。全年合计应缴纳个人所得税=全年一次性奖金应纳税额+年度综合所得应纳税额=3990+360=4350元。
法律客观：根据《国家税务总局关于调整个人取得全年—次性奖金等十算征收个人所得税方法问题的通知》规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，可以先将其当月内取得的全年—次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额一雇员当月取得全年—次性奖金×适用税率—速算扣除数;如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额一(雇员当月取得全年一次性奖金一雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率—速算扣除数。需要注意的是，如果企业发放年终双薪，按照《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》(国税发[2009]121号)规定，年终双薪部分应当并入当月工资薪金合并计税，不再独立计税。
在对个人所得税进行汇算清缴时，并不是所有的收入都可以并入综合所得，新的个税计算盎司把工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得4项进行简并所得，确定综合所得范围。以前是单独计算所得，单独计税，税率有所差异，而综合所得都适用同样的税率。
：别财产税的类型有哪些
1、土地税。
即以土地为为课征对象的税收。根据不同的课征方法和计税依据，土地税主要有地亩税(以土地的单位面积为计税依据，按应税土地面积的大小确定纳税额的一种税，如我国古代的田赋基本上属于这种形式)、地价税(以土地的单位价值为计税依据，按应税土地的价值大小确定应纳税额的一种税)、土地增值税(以土地所有权或使用权转移时该土地的价值增加额为课税对象的一种税)、土地收益税(以土地所有者为纳税人，以土地收益为计税依据的一种税)和土地所得税(以土地转让者为纳税义务人，以应税土地的转让所得为计税依据的一种税)。
2、房产税。
即以房屋、地上建筑物为征税对象的税收。由于计税依据的不同，现实当中的房产税又可分为财产税性质的房产税(这种房产税以房屋的数量或价值为计税依据，按规定税率征收，收益税性质的房产税(这种房产税以房屋的租金收益为计税依据，准予扣除房屋折旧和修缮等费用，如法国征收的私人住宅税)、所得税性质的房产税(这种房产税以房屋使用权的出让所得为计税依据)和消费税性质的房产税(这种房产税以房屋居住人或使用人为纳税义务人，以房屋租金或家具价值为计税依据，准许扣除一定的费用，按规定的税率征收)。
3、不动产税。
即以土地、房屋等建筑物为课税对象的一种税，实际上就是房产税和地产税的合并征收。现实中各国征收的不动产税有统一不动产税和分类不动产税两种不同的模式。
单独计税和综合计税的区别主要体现在交税金额上不一样. 。
1、居民个人获得全年一次性奖金，将划入当年综合所得计算缴纳个人所得税。因此，综合计税金额要比单独计税要多，但是需要详细分析。
2、计税依据又叫税基，是指据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。计税依据按照计量单位的性质划分，有两种基本形态：价值形态和物理形态.价值形态包括应纳税所得额、销售收入、营业收入等，物理形态包括面积、体积、容积、重量等。
个税申报选择单独计税操作流程：
1、个人所得税APP，进入综合所得年度汇算界面；
2、选择申报年度后，建议使用申报表预填服务进行申报，确认信息后点击下一步. ；
3、点击工资薪金栏，可以选择全年一次性奖金的计税方式，然后选择单独计税即可。
综上所述，扣缴义务人发现纳税人提供的信息与实际情况不符，可以要求纳税人修改。纳税人拒绝修改的，扣缴义务人应当向主管税务机关报告，税务机关应当及时处理。
法律依据：
《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》第二十一条
纳税人选择纳税年度内由扣缴义务人办理专项附加扣除的，按下列规定办理：
（一）纳税人通过远程办税端选择扣缴义务人并报送专项附加扣除信息的，扣缴义务人根据接收的扣除信息办理扣除。
（二）纳税人通过填写电子或者纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的，扣缴义务人将相关信息导入或者录入扣缴端软件，并在次月办理扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份，纳税人和扣缴义务人签字（章）后分别留存备查。
单独计税和综合计税的区别：
1、单独计税：居民个人取得年终奖，不并入当年综合所得；合并计税：居民个人取得年终奖，也可以选择并入当年综合袭渗闹所得计算纳税；
2、计算方式不同；
3、选择单独计税的方式更加划算。
腔岁老法律分析
居民个人获得全年一次性奖金，将划入当年综合所得计算缴纳个人所得税。因此，综合计税金额要比单独计税要多，但是需要详细分析。计税依据又叫税基，是指据以计算征税对象应纳税拍罩款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。计税依据按照计量单位的性质划分，有两种基本形态，价值形态和物伍升理形态。价值形态包括应纳税所得额、销售收入、营业收入等，物理形态包括面积、体积、容积、重量等。所得税是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得（例如**中奖）等等情况分别纳税。所得税又称所得课税、收益税，指喊局国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。
法律依据
《中华人民共和国税收征管法》
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第六条 国家有计划雀雀地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化建设，建立、健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度。纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。
单独计税。
1、工资、劳务报酬等收入少，单独计税更为合适，可以享受更高的起征点和税率。
2、有其他的收入来源，如股息、财产租赁收入等，更适合将所有收入计入综合所得计税，避免税务风险，但这个金额会很高。
在对个人所得税进行汇算清缴时，并不是所有的收入都可以并入综合所得，新的个税计算盎司把工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得4项进行简并所得，确定综合所得范围。以前是单独计算所得，单独计税，税率有所差异，而综合所得都适用同样的税率。
单独计税：获得年终奖金的个人，可以选择不将年终奖金并入当年综合所得，可以以个人取得的全年一次性奖金收入除以12个月，通过按月换算之后的综合所得税率表来计算出所得税。
综合计税：居民个人取得的全年一次性奖金，也可以选择将全年一次性奖金计并入当年综合所得按照年计算纳税，就是发放的全年一次性奖金和居民个人当月薪金，采用的是累计预扣法来计算得出的个人所得税。
什么是退税？
退税是指国家按照规定向纳税人已缴纳的退税款项，即国家鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的退税。
合并计税和单独计税的区别
合并计税和单独计税的区别，目前年终奖个税计算方法有两种，一种是单独计税，一种是将年终奖并入当年综合所得，不同计税方式，年终奖个人所得税金额不同，合并计税和单独计税的区别。
合并计税和单独计税的区别1两种计税方式的区别
根据财政部、税务总局《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》的规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表)，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式为：
应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
自2024年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
也就是说，今年年内取得的年终奖，缴纳个税有两种计税方式，即单独计税和合并计税。
单独计税和合并计税，适合的是不同的年终奖发放方式。
单独计税和综合计税的区别：
1、单独计税：居民个人取得年终奖，不并入当年综合所得；合并计税：居民个人取得年终奖，也可以选择并入当年综合所得计算纳税；
2、计算方式不同；
3、选择单独计税的方式更加划算。
居民个人获得全年一次性奖金，将划入当年综合所得计算缴纳个人所得税。因此，综合计税金额要比单独计税要多，但是需要详细分析。计税依据又叫税基，是指据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。计税依据按照计量单位的性质划分，有两种基本形态，价值形态和物理形态。价值形态包括应纳税所得额、销售收入、营业收入等，物理形态包括面积、体积、容积、重量等。所得税是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得（例如**中奖）等等情况分别纳税。所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。
法律依据：
《中华人民共和国税收征管法》
第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第六条国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化建设，建立、健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度。纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。
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