收票方:企业收到银行承兑汇票时,计入到应收票据科目。比如某企业销售货物取得对方开具的银行承兑汇票,做如下分录:
借:应收票据,
贷:主营业务收入。
应交税费-应交增值税(销项税额),小规模应交税费-应交增值税。
无法被支付:
借:应收账款,
贷:应收票据。
出票方:
1、办理承兑,分录:
借:其他货币资金-保证金,
贷:银行存款,
2、以承兑支付货款或预付货款时:
借:预付账款或应付账款,
贷:应付票据,
3、票据到期,保证金转回,同时结算还有保证金利息,:
借:银行存款,
贷:其他货币资金-保证金,
财务费用-利息支出(贷方负值),
支付到期票据:
借:应付票据,
贷:银行存款,
银行承兑汇票到期无力偿还(银行垫款,转为对银行的短期借款),
借:应付票据,
贷:短期借款,
银行承兑汇票的出票人必须是在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织,并与承兑银行具有真实的委托付款关系,资信状况良好,具有支付汇票金额的可靠资金来源。
收到客户给我们的银行承兑汇票的相关账务处理
1、在收到银行承兑汇票应根据承兑汇票复印件做如下分录:
借:应收票据-XX公司(出票人)
贷:应收账款/预收账款-XX公司
2、银行承兑汇票贴现应根据贴现凭证及承兑汇票复印件做如下分录:
借:银行存款
财务费用-利息支出(贴现息)
贷:应收票据-XX公司(出票人)
3、银行承兑汇票到期收款应根据银行的收款回单及承兑汇票复印件做如下分录:
借:银行存款-XX银行
贷:应收票据-XX公司(出票人)
扩展资料贴现息计算:
①不带息票据的到期值=应收票据的面值;
②带息票据的到期值=应收票据面值×(1+票据年利率×票据到期天数/360);
③贴现所用的利率称为贴现率,它不一定等于市场利率,但是总高于票据利息率。
票据有不带利息的,也有些是带利息的。因此,票据的贴现也分为无息票据贴现和有息票据贴现。
无息票据贴现适用以下公式:
贴现天数=贴现日至票据到期日天数,异地贴现还要加上3天。
贴现息=票面金额×(贴现天数÷360)×贴现率(此处说的贴现率指的是年利率)
贴现净额=票面金额-贴现息
参考资料:
百度百科-银行承兑汇票贴现1、收到银行承兑汇票时
(1)如果是货款,会计分录为:
借:应收票据
贷:主营业务收入
应交税费——增值税(销项税额)
(2)如果是以前欠的货款,会计分录为:
借:应收票据
贷:应收账款
2、承兑汇票到期后,会计分录为:
借:银行存款
贷:应收票据
扩展资料:
企业应设置“应收票据备查簿”,逐笔登记每一应收票据的种类、号码和出票日期、票面金额、票面利率、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日期、贴现率和贴现净额、未计提利息。
以及收款日期和收回金额、退票情况等资料,应收票据到期结清票款或退票后,应当在备查簿内逐笔注销。
应收票据的到期价值即商业汇票到期时的全部应支付款项,要根据票据是否带息的不同来确定。若是不带息票据,到期价值就是票面价值即本金。若是带息票据,到期价值为票据面值加上应计利息,计算公式为
票据到期价值=票据面值×(1+票面利率×票据期限)
上式中,利率一般以年利率表示;票据期限则用月或日表示,在实际业务中,为了计算方便,常把一年定为360天。如,一张面值为1000元,期限为90天,票面利率为10%的商业汇票,到期价值为:
1000×(1+10%×90/360)=1025
百度百科-应收票据
一、收到银行承兑汇票时的账务处理:
1、收到时:
借:应收票据
贷:应收账款(或主营业务收入、 应缴税费-应交增值税)
2、票据到期承兑:
借:银行存款
贷:应收票据
3、未到期贴现
借:银行存款
财务费用
贷:应收票据
二、该财务费用为贴现费用,也即应收票据和银行存款的差额。
开出银行承兑汇票时的账务处理:
1、开出承兑汇票,做备查登记,不需要记账;
2、用承兑汇票支付货款:
借:库存商品
应交税金-应交增值税-进项税
贷:应付票据
3、到期支付:
借:应付票据
贷:银行存款
扩展资料
银行汇票的分类
根据出票人的不同可以将汇票分为银行汇票和商业汇票。目前中国大陆能够签发商业汇票的仅限于具有法人资格的工商企业和事业单位。
汇票还可以分为即期汇票和远期汇票。前者是指见票即付的汇票,后者是载明一定时间或特定日期付款的汇票。远期汇票有三种。
一种是定日付款的汇票,称为定期汇票或者定日汇票、板期汇票;一种是出票后定期付款的汇票,称为记期汇票;还有一种是见票后定期付款的汇票,称为注期汇票。
汇票的基本当事人包括出票人、收款人和付款人。若有人同时兼具出票人、收款人、付款人这三个基本当事人中两种或者两种以上的身份的汇票就叫做变式汇票。
百度百科—常用会计分录大全
百度百科—会计做账
企业在日常的生产经营活动中,不仅会发生各种款项的往来,也会有各种票据的往来,比如商业汇票。企业在收到商业汇票时,应如何做账?
收到商业汇票的会计分录
1、收到商业承兑汇票时:
借:应收票据--XX单位
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
实际收到款项时:
借:银行存款
贷:应收票据--XX单位
2、收到银行承兑汇票
借:应收票据--XX单位
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
如果是以前欠的货款
借:应收票据
贷:应收账款
承兑汇票到期后:
借:银行存款
贷:应收票据
商业汇票的类型
主要分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种类型。
1、商业承兑汇票的期限是不得超过六个月的,付款人应在收到付款通知的当日通知银行付款,若是接到通知日的次日起三日内(遇法定节假日顺延)未通知银行付款的,视同付款人承诺付款,若遇到付款账户的余额不足以付款时,银行会向付款人发未付票款通知书。
2、银行承兑汇票的最大的特点是承兑银行无条件付款,银行承兑汇票的需要按票面金额的万分之五交纳手续费,并且对对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。
例如:下列各项中,应记入“应收票据”科目借方的是()。
A.提供劳务收到的商业承兑汇票
B.提供劳务收到的银行本票
C.销售商品收到的银行汇票
D.销售原材料收到的转账支票
正确A选项。BCD选项,应记入“银行存款”科目的借方。
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