法律主观：
普通发票的税率，一般纳税人的为17%和13%， 小规模纳税人 的工业一般是6%，商业一般是4%，小规模纳税人如果给一般纳税人，无论是开普通发票还是申购专用发票，税率只能是4%、6%，一般纳税人对一般纳税人税率还是17%（或13%）。 营业税项目，税率是可能是3%、5%、20%。
法律客观：《 增值税 暂行条例实施细则第三十四条 有下列情形之一者，应按销售额依照 增值税税率 计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票： (一)一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的； (二)除本细则第二十九条 规定外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的。
增值税:一般纳税人按照自己所属行业的税率征税（目前的税率分三档为13%，9%，6%），小规模纳税人的税率按照征收率（目前共两档征收率为3%，5%）征税。
企业所得税:税率为25%。小微企业优惠税率为20%。
消费税:
城市维护建设税比例税率：
（1）纳税人所在地在市区的，税率为7%；
（2）纳税人所在地不在市区的，税率为5%。
3．其他地区的适用税率为1%。
教育费附加
教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额。附加率为3%。
土地使用费标准
土地使用费根据地理环境和条件、土地使用用途确定分为五类十级，收费标准按平方米计算，最高每平方米为人民币170元，最低每平方米0.5元。
土地增值税
土地增值税实行的是四级超率累进税率，即以纳税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。采用超率累进税率，需要确定几项因素：一是纳税对象数额的相对率，土地增值税的增值额与扣除项目金额的比即为相对率。二是把纳税对象的相对率从低到高划分为若干个级次。土地增值税按增值额与扣除项目金额的比率从低到高划分为四个级次，即：增值额未超过扣除项目金额50%的部分；增值额超过扣除项目金额50%、未超过100%的部分；增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的部分；增值额超过扣除项目金额200%的部分。三是按各级次分别规定不同的税率。土地增值税的税率是30%，40%、50%、60%。
个人所得税的计算及标准
应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
自2018年10月01日起，中国大陆地区个人所得税起征点（免征额）调整为5000元/月
消费税、契税、耕地占用税、印花税、文化事业建设费
小规模纳税人是指年营业额在一定范围内的企业，其适用税率标准为3%、5%或者1.5%。不同的行业、经营范围和年度销售额将会影响税率标准和适用政策。
小规模纳税人是指年营业额不超过500万元的企业，按照中国税法规定，小规模纳税人适用以下三个税率标准：
1. 3%税率：对销售货物、提供应税劳务和承包工程等方面的收入，适用3%的税率；2. 5%税率：对运输服务、餐饮服务、招待费用、娱乐服务等方面的收入，适用5%的税率；3. 1.5%税率：对销售不动产等方面的收入，适用1.5%的税率。需要注意的是，不同的行业、经营范围和年度销售额将会影响税率标准和适用政策。例如，在销售住房方面，按照税法规定，在售价上加征土地增值税后，适用5%税率；而在销售非住房方面，则适用3%税率。此外，不同省市的小规模纳税人适用政策也会存在一定差异。
小规模纳税人的增值税专用发票有哪些注意事项？小规模纳税人在开具增值税专用发票时，需要注意以下几个方面：
1. 确认自己是小规模纳税人，是否符合开具增值税专用发票的条件；2. 发票抬头信息、发票号码、金额等必须填写正确；3. 发票填开内容需真实、准确；4. 在税务机关要求出具纳税人申报表的情况下，应将专用发票与申报表据实结合填写。
小规模纳税人是中国特有的税收缴纳方式，其税率标准的高低和适用政策的不同，对企业经营和财务状况有着直接的影响。企业应根据自身情况严格遵守相关税法规定，在缴纳税款的同时，注重优化经营方式、提高管理水平，保证企业健康发展。
法律依据：
《中华人民共和国增值税暂行条例》第三十六条 小规模纳税人销售货物、提供应税劳务和承包工程，适用3%的税率。销售不动产，适用1.5%的税率。运输服务、餐饮服务、招待费用、娱乐服务，适用5%的税率。
1、一、小规模纳税人以及允许适用简易计税方式计税的一般纳税人3%:小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务,销售应税服务、无形资产;一般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方法计税的特定应税行为,但适用5%征收率的除外。
2、2、5%:销售不动产;符合条件的经营租赁不动产(土地使用权);转让营改增前取得的土地使用权;房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目;符合条件的不动产融资租赁;选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务;一般纳税人提供人力资源外包服务。3、3、5%减按1.5%:个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。4、4、3%减按2%纳税人销售旧货;小规模纳税人(不含其它个人)以及符合规定情形的一般纳税人销售自己使用过的固定资产,可依3%征收率减按2%征收增值税。5、二、一般纳税人13%:销售或者进口货物(另有列举的货物除外);销售劳务;有形动产租赁服务。6、2、9%:销售或者进口:1)、粮食等农产品、食用植物油、食用盐;2)、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;3)、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;4)、饲料、化肥、农药、农机、农膜;5)、交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、销售不动产、不动产租赁服务、转让土地使用权;6)、国务院规定的其他货物。7、3、6%:现代服务、生活服务、销售无形资产(转让技术、商标、著作权、商誉、自然资源和其他权益性无形资产使用权或所有权)。8、三、零税率:纳税人出口货物(国务院另有规定的除外);境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务;无形资产。9、四、免税:销售货物、劳务,提供的跨境应税行为,符合免税条件的。10、境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的,可以放弃适用增值税零税率,选择免税或按规定缴纳增值税。11、放弃适用增值税零税率后,36个月内不得再申请适用增值税零税率。12、扩展资料财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》为贯彻落实党中央、国务院决策部署,推进增值税实质性减税,现将2019年增值税改革有关事项公告如下:一、增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。13、二、纳税人购进农产品,原适用10%扣除率的,扣除率调整为9%。14、纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。15、三、原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务,出口退税率调整为13%;原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为,出口退税率调整为9%。16、2019年6月30日前(含2019年4月1日前),纳税人出口前款所涉货物劳务、发生前款所涉跨境应税行为,适用增值税免退税办法的,购进时已按调整前税率征收增值税的,执行调整前的出口退税率,购进时已按调整后税率征收增值税的,执行调整后的出口退税率;适用增值税免抵退税办法的,执行调整前的出口退税率,在计算免抵退税时,适用税率低于出口退税率的,适用税率与出口退税率之差视为零参与免抵退税计算。根据税务机关规定，小规模纳税人如果是转让或者出租不动产的话，按照5%征收率，其他情况下一般是按照3%征收率，但是有特殊情况，如下：自2020年3月1日至12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
不含税的销售额计算公式：不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)，应纳税额=不含税销售额×征收率。
小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。《中华人民共和国增值税暂行条例》规定小规模纳税人增值税税率是3%。
法律携御嫌依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：
应纳税额=销售额×征收率。
小拆迅规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第辩手十二条小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。
一、小规模纳税人增值税税率是什么
1、小规模纳税人增值税税率如下：
（1）小规模纳税人增值税征收率为3%或5%；
（2）对于小规模纳税人销售使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。
2、法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条
小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。
小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。
二、增值税的征税范围有哪些
1、销售或进口的货物。销售或进口的货物的增值税税率是13%或9%；
2、销售劳务。是修理修配、加工劳务。销售劳务的增值税税率是13%；
3、销售服务。包括运输服务、建筑服务以及生活服务等。销售服务涉及的增值税税率是13%、9%以及6%；
4、销售无形资产。是转让无形资产的使用权或所有权的经济活动，税率为6%或9%；
5、销售不动产，是不动产的所有权，常见的不动产包括构建物、建筑物等，增值税适用的税率是9%。
按照我国相关规定如果是小规模纳税人统一按照3%的税率来收取，那么小规模纳税人主要有三种征收方式，主要包括了查账征收、查定征收以及定期定额征收等方式，同时按照规定小规模纳税人一般只能为他人开具普通发票的，是不可以开具增值税专用发票的。
一、增值税小规模纳税人税率是多少
小规模纳税人开具或申请代开的增值税专用发票，统一使用征收率(3%)为税率。增值税的征收率适用于小规模纳税人和特定一般纳税人。小规模纳税人统一按3%的征收率计征;对一些特定的一般纳税人，则适用6%、5%、4%、3%四档征收率。具体来说，征收率为6%的项目包括自来水、小型水力发电单位生产的电力、部分建材产品和生物制品;征收率为5%的项目为中外合作开采的原油、天然气;征收率为4%的项目包括寄售、典当和拍卖商品、销售旧货;征收率为3%的项目为公共交通运输等营改增个别应税服务。二、征收方式
小规模纳税人主要有三种征收方式:查账征收、查定征收和定期定额征收。查账征收:税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。查定征收:税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。定期定额征收:税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。三、营改增后的小规模纳税人认定标准
《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2012年第38号规定:试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。《关于营改增一般纳税人资格认定及相关事项的通知》(深国税函〔2012〕227号)规定:应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的纳税人，符合条件的可于2012年10月22日前向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。申请人应提供的资料如下:1.《增值税一般纳税人资格通用申请书》;2.《税务登记证》副本;3.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件;4.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件;5.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件;6.国家税务总局规定的其他有关资料。我国的公民以及企业都是需要履行缴纳税款的义务，那么企业在缴纳税款时也是会按照企业的规模来确定的，同时纳税人的具体纳税期限也是会由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小来核定的，如果说小规模企业没有产生税金也需要进行零申报的纳税申报的。
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