近日,收到留言:小规模开3%发票,申报能否享受免税 税务局最新答复:可以。
具体怎么回事呢 我们一起来看看~
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突发,开3%按3%交税
税务局通知:不行!
从4月1日起,小规模纳税人适用3%征收率,免征增值税。
根据最新征管政策,小规模适用3%征收率享受免增值税,应该开具免税的增值税普票,在开票时,税率栏次选择“免税”。
但是,总有一些客户非要索取3%的发票,对于这种情况应该如何申报纳税呢
一、开具3%的专用发票,如何申报
小规模纳税人可以放弃免税,开具3%的专票。那开具3%专票如何缴税呢 其实这个很早之前就给出过明确回复。
也就是说,小规模如果开具3%的专票,需要按照3%申报纳税,这个不存在争议。
其实这个也很好理解,购买方按3%进行抵扣,如果你再按免税处理,这不相当于国家倒贴钱了,肯定不合理。
二、开具3%的普通发票,如何申报
对于一些客户,非要3%普票,怎么办
根据税务局最新答复:若开具3%普票,可在申报时直接将该3%征收率的发票的销售额填报在免税栏次。
不能。
因为开具的增值税专用发票，是不享受小微企业季度销售额不超过9万元免征增值税的优惠政策的，必须缴纳相应增值税。
增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
扩展资料小规模纳税人主要有三种征收方式：查账征收、查定征收和定期定额征收。
查账征收：税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。
查定征收：税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。
定期定额征收：税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。
百度百科－小规模纳税人
小规模纳税人每一季度有45万免税政策，但不是免去全部税金。公司的税金一般包括增值税、附加税、企业所得税、印花税等。免税额度指的是在免税范围开具增值税普票的额度，通过税务局代开票或是自开增值税专票不在免税范围内，同时开具的增值税专票对应的销售额会占用45万的额度。
小规模纳税人免征增值税税收优惠政策：
（1）适用期限。小规模纳税人免征增值税的政策从2022年4月1日起截止到2022年12月31日期间享受。小规模纳税人免征增值税税收优惠政策：
（2）适用纳税人。明确表明免征增值税是只针对小规模纳税人，对于一般纳税人是不得享受的。小规模纳税人免征增值税税收优惠政策：
（3）政策解读。对于小规模纳税人开具增值税普通发票即可享受增值税免征政策，而没有此前的月度15万元内或者季度45万元内免征额度限制。小规模纳税人免征增值税税收优惠政策：
（4）开票税率。需注意，开票税率栏直接选择“免税”而不是“0”税率。小规模纳税人免征增值税税收优惠政策：
（5）专票税率。只针对小规模纳税人开增值税普票情况，其开具专票是无法享受的，税率为3%。小规模纳税人免征增值税税收优惠政策：
（6）不适用情况。对于不动产出租等业务，其征收率为5%的话是不能享受免征增值税的。小规模纳税人免征增值税税收优惠政策：
（7）所得税。对于小规模纳税人的所得税还需正常缴纳，若符合小型微利企业的，应纳税所得额在100万元至300万元的，所得税按照5%的税率征收，若在100万元内的，则按照2.5%的税率征收。小规模纳税人免征增值税税收优惠政策：
（8）特殊说明。对于自然人代开增值税的也享受免征政策，但个人所得税需依据规定正常征收。同时对于连续累计12个月的开票额都超过了500万元，则会强制升级为一般纳税人，所以也无法享受此政策。
法律依据：
《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
2022年税务新政策包括:
1、符合条件的小规模纳税人免征增值税自2021年4月1日起,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元的免征增值税。注意哟:需要是小规模纳税人而且专票普票都计入15万额度中,超过一分钱都得全额申报纳税。
2、阶段性减免小规模纳税人增值税小规模纳税人在2022年会继续执行1%的增值税税率政策,从2020年开始小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减至按1%征收率征收,在享受了两年后这个政策继续延长了1年,可以说国家为了中小企业发展操碎了心,至于未来会不会继续延长有待观察。
3、小型微利企业减免企业所得税如果你是小型微利企业,那么年应纳税所得额不超过100万元的部分,减
按计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,也就是说100万内实际税负率仅为法律依据《增值税暂行条例实施细则》第二十八条 条例第十一条所称小规模纳税人的标准为:(一)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的;(二)除本条第一款第(一)项规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的。本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主,是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。需要的。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。
扩展资料：
小规模纳税人的相关要求规定：
1、小规模纳税人月销售额超过10万元的，使用增值税发票管理系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。
2、已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，月销售额未超过10万元的，可以继续使用现有税控设备开具发票；已经自行开具增值税专用发票的，可以继续自行开具增值税专用发票，并就开具增值税专用发票的销售额计算缴纳增值税。
国家税务总局-关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告
法律主观：
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。而一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。两者没有关系。
法律客观：《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》第二条本公告所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
一、正面回答
小规模纳税人无论是何类型企业、采用何种贸易形式、出口货物均按免税办理。如果小规模纳税人是代理出口的，其委托代理出口的货物，也享受免征增值税、消费税政策，但其进项税额不予抵扣或退税。
二、分析详情
免税是相关法条规定的扣税对象全部数额中免予征税的数额。当课税对象小于起征点和免征额时，都不予征税；当课税对象大于起征点和免征额时，起征点制度要对课税对象的全部数额征税，免征额制度仅对课税对象超过免征额部分征税。
三、出口货物什么时候办理免税申报？
根据相关法条规定，小规模纳税人自营或委托出口货物后，须在次月向主管税务机关办理增值税纳税申报时，提供《小规模纳税人出口货物免税申报表》及电子申报数剧，并且小规模纳税人应按月将收齐有关出口凭证的出口货物，同时填写《小规模纳税人出口货物免税核销申报汇总表》、《小规模纳税人出口货物免税核销申报明细表》，并于货物报关出口之日，出口之日以出口货物报关单上注明的出口日期为准，至次月起四个月内的各申报期内申报。申报期为每月1-15日。
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