税收不仅是每个人都会遇到的收费，也是有许多种类的区别。增值税是商品在流通过程中产生增值是相对应的费用。那么，增值税如何计提附加税 下面，我就整理了增值税计提附加税的相关内容，跟着我一起来看看吧。
一、增值税如何计提附加税
增值税不存在计提，是随征。
二、增值税小规模纳税人的会计分录
借:库存现金/银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
(一)、应交税费—未交增值税
1、地方税费附加会计分录:
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费-城市维护建设税
(二)、应交税费-教育费附加
(三)、应交税费-地方教育费附加
(四)、应交税费-河道管理费
2、缴纳税费
借:应交税费-未交增值税
应交税费-城市维护建设税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
应交税费-河道管理费
贷:银行存款
三、若为一般纳税人，增值税的会计分录如下
采购货物收到的增值税专用发票上的增值税税额计入进项税
借:原材料/库存商品等
(一)、应交税费—应交增值税—进项税
贷:库存现金/银行存款/应付账款等
(二)、销售货物确认收入时，产生的增值税计入销项税
借:应收账款等
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税—销项税
当月实际缴纳的增值税=当月确认收入产生的销项税—当月认证通过的进项税—上期留抵税额
四、若当期有留抵会计分录为
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增税-转出多交增值税
(一)、若当期没有留抵，需要缴纳增值税分录为:
借:应交税费-应交增税-转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
(二)、缴纳时分录:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
地方税费附加分录与小规模相同。
提示:增值税如何计提附加税 增值税不存在计提，是随征。附加税是按照当月应纳的增值税来计提的，如果当月销项税额为6万，进项税额为5万，无进项税转出，那么当月应纳增值税应是一万元，就以1万元增值税税款来计提这部分附加税。
“地方教育附加”属于“营业税金及附加“科目，而“河道管理费”属于“管理费用”。
营业税金及附加反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。填报此项指标时应注意，实行新税制后，会计上规定应交增值税不再计入“主营业务税金及附加”项，无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在“应交增值税明细表”中单独反映。根据企业会计“利润表”中对应指标的本年累计数填列。
管理费用是指 企业行政管理部门 为组织和管理生产经营活动 而发生的各项费用。 管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。包括：公司经费、职工教育经费、业务招待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、上缴上级管理费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、财务报告审计费、筹建期间发生的开办费以及其他管理费用。
公司增值税季缴，那营业税金及附加也季度计提还是每月都要计提？
这两种处理办法现在都有。
第一种：是在计算增值税的同时计提附加税费，如果季销售额没有超过9万元，在做免征增值税账务处理的同时，做免征附加税费的账务处理。
第二种：是先计算出增值税，不计提附加税费；如果季销售额没有超过9万元，做免征增值税账务处理。如果季销售额超过9万元，需要缴纳增值税时，再计提附加税费。
按照规定，附加税费是按照实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据计算征收的。既然增值税免征，就没有实际缴纳，就不用计提附加税费。所以更推荐第二种。
增值税简介：
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
1月份忘记计提营业税金及附加，增值税已经申报，我该怎么缴纳上个月的营业税金及附加？正常申报，等著扣款，未计提的下月补做凭证就行了，企业所得税也是季度预缴，没关系的
我们公司即交增值税又交营业税，增值税是核定的，那当有营业收入时，计提营业税金附加是安按哪个计提呢？按实际缴纳的增值税和营业税计提 两种税都要计提城建税和教育费附加
每月没有计提营业税金及附加怎么办1、每月没有计提营业税金及附加，需要重新补计提。
2、账务处理是：
借：营业税金及附加
贷：应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加等
3、营业税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。填报此项指标时应注意，实行新税制后，会计上规定应交增值税不再计入“主营业务税金及附加”项，无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在“应交增值税明细表”中单独反映。根据企业会计“利润表”中对应指标的本年累计数填列。
城市维护建设税和教育费附加属于附加税，是按企业当期实际缴纳的增值税、消费税和营业税三税相加的税额的一定比例计算。
上期留抵税额 本期计算营业税金及附加时，是按本期增值税计提还是本期增值税减去上期留抵后的增值税计提？如果本期增值税减去上期留抵税额为负值，则继续留抵，不提随证税费；如果本期增值税减去上期留抵税额为正值，则按其“正值”计提并缴纳随证税费。
计提应缴纳的增值税营业税及附加的分录主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金。此部分税金可以税前扣除。营业税是根据主营业务收入*税率（行业不同税率有点差异，一般是5%）计算的；城建税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额*相应的税率计算的，下面是税率：
城建税---增值税额*0.05（县级）
---增值税额*0.07（县级市以上）
教育附加------增值税额*0.03
地方教育附加------增值税额*0.02
分录：计提时：借：主营业务税金及附加
贷： 应交税金-城建税
应交税金-教育附加
应交税金-地方教育附加
缴纳时：借： 应交税金-城建税
应交税金-教育附加
应交税金-地方教育附加
贷：银行存款
小规模营改增后缴纳的增值税能和以前缴纳营业税时计提到营业税金及附加吗(3%的)除了增值税，其他一样呀
增值税要单独计缴的
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费－应交增值税
以前营业税是月末一次计提的，同时是计入“营业税金及附加”的
希望能帮助到你！
请问:当月预交增值税434,销项一进项为1500,那这个月计提营业税金及附加应按多少计提应按1500元计提税金及附加=1500*.1=150元，增值税要补交=1500-434=1066元
计提及缴纳增值税及附加增值税不存在计提，是随征。增值税小规模纳税人的会计分录：
借：库存现金/银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费—未交增值税
地方税费附加会计分录：
借：主营业务税金及附加5447.53
贷：应交税费-城市维护建设税2476.15
应交税费-教育费附加1485.69
应交税费-地方教育费附加990.46
应交税费-河道管理费495.23
缴纳税费
借：应交税费-未交增值税49523.00
应交税费-城市维护建设税2476.15
应交税费-教育费附加1485.69
应交税费-地方教育费附加990.46
应交税费-河道管理费495.23
贷：银行存款 54970.53
若为一般纳税人，增值税的会计分录如下：
采购货物收到的增值税专用发票上的增值税税额计入进项税
借：原材料/库存商品等
应交税费—应交增值税—进项税
贷：库存现金/银行存款/应付账款等
销售货物确认收入时，产生的增值税计入销项税
借：应收账款等
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税—销项税
当月实际缴纳的增值税=当月确认收入产生的销项税—当月认证通过的进项税—上期留抵税额
若当期有留抵会计分录为：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增税-转出多交增值税
若当期没有留抵，需要缴纳增值税分录为：
借： 应交税费-应交增税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
缴纳时分录：
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
地方税费附加分录与小规模相同。
增值税不存在计提，是随征。增值税小规模纳税人的会计分录：
借：库存现金/银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费—未交增值税
地方税费附加会计分录：
借：主营业务税金及附加5447.53
贷：应交税费-城市维护建设税2476.15
应交税费-教育费附加1485.69
应交税费-地方教育费附加990.46
应交税费-河道管理费495.23
缴纳税费
借：应交税费-未交增值税49523.00
应交税费-城市维护建设税2476.15
应交税费-教育费附加1485.69
应交税费-地方教育费附加990.46
应交税费-河道管理费495.23
贷：银行存款 54970.53
若为一般纳税人，增值税的会计分录如下：
采购货物收到的增值税专用发票上的增值税税额计入进项税
借：原材料/库存商品等
应交税费—应交增值税—进项税
贷：库存现金/银行存款/应付账款等
销售货物确认收入时，产生的增值税计入销项税
借：应收账款等
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税—销项税
当月实际缴纳的增值税=当月确认收入产生的销项税—当月认证通过的进项税—上期留抵税额
若当期有留抵会计分录为：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增税-转出多交增值税
若当期没有留抵，需要缴纳增值税分录为：
借： 应交税费-应交增税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
缴纳时分录：
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
地方税费附加分录与小规模相同。
计提时
借：主营业务税金及附加.
贷：应交税费-(营业税,城建税,教育附加税)
交税时
借：应交税费-(营业税,城建税,教育附加税);
贷：银行存款/库存现金
结转时
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
扩展资料应交增值税明细表“应交增值税”各项目的内容及其填列方法如下：
1、“年初末抵扣数”项目，反映企业年初尚未抵扣的增值税。本项目以“-”号填列。
2、“销项税额”项目，反映企业销售货物或提供应税劳务庆收取的增值税额。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“销项税额”专栏的记录填列。
3、“出口退税”项目，反映企业出口货物退回的增值税款。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“出口退税”专栏的记录填列。
4、“进项税额转出”项目，反映企业购进货物、在产品、产成品等发生正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“进项税额转出”专栏的记录填列。
百度百科——应交税费
交纳物管费应该记入什么会计科目
缴纳物业管理费应计入管理费用。
①收到物业管理费发票，挂账
借：管理费用--物业管理费
贷：应付账款--生产费用--XX单位
②支付物业管理费
借：应付账款--生产费用--XX单位
贷：银行存款
也可不挂账，直接支付，分录如下：
借：管理费用--物业管理费
贷：银行存款
员工报销的物管费应进入哪个会计科目如果员工报销的是公司的物管费，记入管理费用-物管费（或其它）。
如果是公司替员工个人缴纳的话，正常情况下应该记入员工工资里，合并缴纳个人所得税的。不过现在很多把它记入管理费用-福利费里。
快递费记入什么会计科目快递费用可以根据其性质计入管理费用或销售费用中。
河道费记入什么会计科目管理费用。
权登记费记入什么会计科目房屋产权过户费直接列入管理费用。
借：管理费用——其他费用——产权过户费
贷：库存现金（或银行存款）
加工费记入什么会计科目记入委托加工材料科目
收到加工费时：
借：委托加工材料
应交税费——增值税进项
贷：应付帐款等
如果属于委托加工，支付的加工费应该记入“委托加工物资”科目。支付加工费、运杂费时，编制如下会计分录：
如果属于受托加工，收取的加工费计入“主营业务收入”科目。结算收取加工费分录
半产品委托外加工，发生的费用记入委托加工产品成本。该类业务通过委托加工物资科目核算。会计处理：a.发出加工物资借：委托加工物资贷：原材料b.加工费借：委托加工物资贷：应付账款c.收回加工物资借：原材料 贷：委托加工物资d.支付加工费借：应付账款贷：银行存款
委托外单位加工的加工费用进委托加工物资
打样费要记入什么会计科目会计法中规定，企业可自行根据本单位的实际情况使用会计科目，但是在实际帐务处理之中，与企业销售有关的费用应当计入营业费用之中。应该计入生产成本
借：生产成本
贷：银行存款
可在管理费用下新建一个明细科目"打样费"。
有的客户可能有自己的设计或者要求，工厂就得根据具体的要求来制作样品给客户，客户接受了样品才可大规模生产。打样肯定涉及人工费，材料费等，所以会收取费用。还有的也会收模具费之类的。
上网年费记入什么会计科目上网年费记入
管理费用——邮电费——上网费会计科目
问题一：免征增值税，账务处理如何做 因贵公司免征增值税，所以一定是小规模纳税人（免征增值税的企业不能认定为一般纳税人）。
销售时:
借现金103
贷主营业务收入100
贷应交税金--应交增值税3
月底
借应交税金--应交增值税3
贷补贴收入3
再 借补贴收入3
贷本年利润3
问题二：小规模企业收入20000以下，免增值税，怎么做账？地税附加税一般为增值税和营业税的附加税收，增值税和营业税免掉了也就一并免掉了，如果是早期核定的按营业额比率交纳的还需要交纳。
在账务处理上还是需要计提增值税的，在月末时统计出收入2万元以下，再结转到营业外收入中，
借：应交税费―应交增值税
559.22
贷：营业外收入―补贴收入 559.22
还有一点要注意：以应该缴纳的增值税、营业税为依据计算的城建税、教育费附加、地方教育费附加、河道管理费等，在增值税、营业税减免后，计提的相应金额也依法减免了，需要同时结转进入“营业外收入―补贴收入”。
不明白的可以联系我
问题三：小规模纳税人减免了增值税，收入分录怎么做？ 5分 增值税减免，借记应交税费-应交增值税-减免税额，贷记营业外收入。
2013年国税总局公布小规模纳税人月营业额不超过2万免征增值税的优惠政策，财政部会计司就及时跟进，颁布了：财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知（财会[2013]24号）
该规定明确指出：
小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。
因此，减免增值税分录处理为：
借：应交税费-应交增值税-减免税额
贷：营业外收入
问题四：小微企业当月收入不足3万减免的增值税怎么做账啊 小规模纳税人是季度申报吧
那就是累计9万以下的收入免增值税
将免交的增值税转到营业外收入
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入
同时，也免增值税附加税，不用做账务处理
问题五：免税收入怎么做账借：银行存款或应收账款贷：主营业务收入应交税费――应交增值税(销项税额)同时，再将销项税额中的金额作为应免征的税额进行结转，会计分录为：借：应交税费――应交增值税(减免税款)贷：主营业务收入
问题六：减免的增值税如何做会计处理！如果是免税销售额，其销售额中不包含税额，直接把总额作为主营业收入即可
问题七：小微企业月3万元以下免征增值税怎么做账？该计算税金的照样计算，只是在缴纳税金时转为营业外收入，不交钱。具体是：借：现金或银行存款或应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-增值税-销项税额 月末不超过三万元时，借：应交税费-增值税-销项税额 贷：营业外收入。按月缴纳税金的月销售收入不超过3万元，按季交纳税金的及销售收入不超过9万元，就是这样的规定，按月缴纳的月销售收入超过3万元，就要全额缴纳增值税。同理，按季缴纳的也如此。
问题八：增值税免税销售收入会计分录如何做借：应收账款/现金/银行存款
贷：主营业务收入
问题九：增值税收入怎么记帐？地税附加税一般为增值税和营业税的附加税收，增值税和营业税免掉了也就一并免掉了，如果是早期核定的按营业额比率交纳的还需要交纳。
在账务处理上还是需要计提增值税的，在月末时统计出收入2万元以下，再结转到营业外收入中，
借：应交税费―应交增值税
559.22
贷：营业外收入―补贴收入 559.22
还有一点要注意：以应该缴纳的增值税、营业税为依据计算的城建税、教育费附加、地方教育费附加、河道管理费等，在增值税、营业税减免后，计提的相应金额也依法减免了，需要同时结转进入“营业外收入―补贴收入”。
不明白的可以联系我
请采纳答案，支持我一下。
问题十：小规模纳税人减免增值税后账务怎么处理小规模纳税人增值税税率为3%。
如果不免税，你卖出一件商品，开票金额103元，就要借：现金 103
贷：营业收入 100
应交税金-增值税 3
免税的话，借：现金 103
贷：营业收入 103
请问水利建设基金申报时计税依据是营业收入还是增值税
1、水利建设基金申报时计税依据是营业收入。
2、水利建设基金是专项用于水利建设的 *** 性基金。水利建设基金应按照销售收入来计提和交纳。各省市的征收比例各不相同，如湖南省0.06%来计提和交纳。浙江省是0.01%。
3、地方税务机关负责征收行政区域内从事生产、经营的单位和个人的水利建设基金。
4、免缴范围：
（1）未达到增值税、营业税起征点的生产经营单位和个体工商户；
（2）国家规定免征增值税、营业税的生产经营收入；
（3）驻湘军工企业（不含已核发了工商营业执照的 *** 民企业）销售军工产品收入；
（4）国防工程、防洪工程（不含经营服务性配套设施建设）、孤儿院、敬老院建设用
（5）国家规定的其他免征情形。
山东省水利建设基金的计税依据是什么？山东省水利建设基金的计税依据是：实际缴纳的增值税、营业税、消费税三税之和。
附政策原文：
山东省人民 *** 关于印发《山东省地方水利建设基金筹集和使用管理办法》的通知
鲁政发〔2011〕20号
第三条地方水利建设基金的来源渠道：(二)对本省行政区域内缴纳增值税、营业税、消费税(以下简称“三税”)的企事业单位和个体经营者，按照“三税”实际缴纳额的1%征收 。
为什么要交水利建设基金，计税依据是什么？水利建设基金的依据是上年度销售收入或营业收入，对没有上年度收入的新成立企业按当期收入计征。水利基金的解释权在省财政厅，如果您有何疑问，可以咨询省财政厅。你公司申报2016年10月的水利基金应依据2015年10月份的收入，如果多报，可以向主管地税部门申请退款或在以后月度申报中抵扣。
中央水利建设基金的来源：
(一)从中央有关部门收取的 *** 性基金(收费、附加)中提取3%。应提取水利建设基金的中央 *** 性基金(收费、附加)项目包括：车辆购置附加费、港口建设费、铁路建设基金、市话初装费、邮电附加、中央分成的电力建设基金。
(二)经国务院批准的其他可用于水利建设基金的资金。
地方水利建设基金的来源：
(一)从地方收取的 *** 性基金(收费、附加)中提取3%。应提取水利建设基金的地方 *** 性基金(收费、附加)项目包括：养路费、公路建设基金、车辆通行费、公路运输管理费、地方交通及公安部门的驾驶员培训费、地方分成的电力建设基金、市场管理费、个体工商业管理费、征地管理费、市政设施配套费。
(二)有重点防洪任务的城市要从征收的城市维护建设税中划出不少于15%的资金，用于城市防洪建设。具体比例由省、自治区、直辖市人民 *** 确定。有重点防洪任务的城市包括：北京、天津、沈阳、盘锦、长春、吉林、哈尔滨、齐齐哈尔、佳木斯、郑州、开封、济南、合肥、芜湖、安庆、淮南、蚌埠、上海、南京、武汉、黄石、荆州、南昌、九江、长沙、岳阳、成都、广州、南宁、梧州、柳州市，以及省、自治区、直辖市人民 *** 确定的有重点防洪任务的城市。
(三)经省、自治区、直辖市人民 *** 批准征收的用于水利工程和防洪设施建设的各项基金(资金、附加、收费)，统一纳入地方水利建设基金。
水利建设基金计税是按税前收入计还是税后水利建设基金的计税依据是不含税收入。
山东水利建设基金的计税依据是什么，应计入什么科目一、山东省的水利建设基金按照销售收入的0.1%来计提和交纳。水利建设基金专项用于水利建设的 *** 性基金。水利建设基金应。计入税金及附加科目。
二、具体会计分录是：
1、计提时：
借：税金及附加-水利建设基金
贷：应交税费-水利建设基金
2、缴纳时：
借：应交税费-水利建设基金
贷：银行存款
三、根据《财政部 国家税务总局关于对小微企业免征有关 *** 性基金的通知》（财税〔2014〕122号）的规定：“一、自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。
化工业计提河道费计税依据是 营业收入 还是增值税河道费是税务局代水利部门征收的一种费用。按照销售收入的万分之五计提缴纳，
零申报小规模纳税人的水利建设基金依据是什么水利建设基金是根据国务院有关规定征收，用于水利建设的专项基金，由中央水利建设基金和地方水利建设基金组成。地方水利建设基金主要是指用于城市防洪及中小河流、湖泊的治理、维护和建设的水利专项基金。
1、缴费人。地方水利建设基金的缴费人为企事业单位、个体工商户和企业在岗职工。
2、计征依据、费率和应纳基金的计算。凡有销售收入和营业收入的企事业单位和个体经营者，按其上年销售收入或营业收入的0.6‰征收地方水利建设基金。其中，银行（含信用社）按上年利息收入的0.4‰征收，保险公司按上年保费收入的0.4‰征收；各类信托投资公司、财务公司等非银行金融机构按上年业务收入的0.6‰征收。对企业在岗职工按每年每人20元的标准征收水利建设基金（乡镇企业在岗职工10元）。
应纳基金额＝销售收入或营业收入×适用征收率。
3、其他有关规定。对月营业收入或销售收入达不到流转税起征点的不征收；对上年无销售收入或营业收入的企业，按当年实际实现的收入按月计征。
满意望采纳！
请问应交增值税是699.66元，按1%计提水利建设基金，应为6.99元还是6.70元699.66*1%＝6.9966 应交水利建设基金7.00元
对已经征收了增值税的款还要再增收水利建设基金吗水利建设基金不是按本月应税销售收入计提，而是按照上年应税销售收入或营业收入的0.6‰征收，按月缴纳。对于上年无销售收入或营业收入的企业，可按今年实际实现的销售收入或营业收入按月计征水利建设基金。
水利建设基金由地方税务局代征。
地税代收的水利建设基金看当地地税部门的通告，我们这8月1日起就要申报了。也就是说要补计7月份的
大家在关注
