地方税包括下列税种：
1、营业税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的营业税），
2、地方企业所得税（不含上述地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税），
3、个人所得税，
4、城镇土地使用税，
5、固定资产投资方向调节税，
6、城市维护建设税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分），
7、房产税，
8、车船使用税，
9、印花税，
10、屠宰税，地方税书籍
11、农牧业税，
12、对农业特产收入征收的农业税（简称农业特产税），
13、耕地占用税，
14、契税，
15、遗产或赠予税，
16、土地增值税。
地税征收的税费包括：
营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加，水利建设专项基金，印花税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、车船税、土地增值税、资源税、烟叶税、个人所得税、企业所得税(2002年1月1日以前设立的内资企业)、社会保险(基本养老、基本医疗、失业、工伤、生育保险费)残疾人就业保障金、文化事业建设费。
扩展资料：
地税，全称地方税，中央税的对称，此种税收是由国家地方政府依据税收征收管理权以及收入支配权进行分类管理和支配进行征收的一类税收，地税属于地方固定财政收入，由地方管理和使用的税种。简单来说，就是由该地区的税务机构征收在地区经营企业的税款。比如：深圳地税局，就是征收在深圳经营的一些企业的地方税。
地税的3大性质
1、立法权属于国家中央，地方政府有管理权有较大的机动权限；
2、由地方政府决定课征地方税收，其立法权与管理权完全由地方政府决定；
3、地方政府只负责征收管理，立法权和基本管理权均属于中央。
参考资料：
百度百科-地税国税包括增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市建设维护税，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，外商投资企业和外国企业所得税，证券交易税，个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分，中央税的滞纳金、补税、罚款。
地税局系统：营业税、城市维护建设税，地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税，资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，城市房地产税，车船使用税，车船使用牌照税，印花税，契税，屠宰税，筵席税，农业税、牧业税及其地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。
拓展:
国税与地税，是指国家税务系统和地方税务系统，一般是指税务机关，而不是针对税种而言的。
国税征收的项目有: 增值税；消费税；海关代征的增值税、消费税、直接对台贸易调节税；企业所得税；证券交易税；外商投资企业所得税和外国企业所得及地方附加；海洋石油资源开发的各项税收；出口产品退税；个体户和集贸市场的增值税和消费税；中央税和共享税滞纳补税罚款收入；铁道部门、金融、保险业的营业税、城市维护建设税和教育费附加；储蓄存款利息所得税。地税征收的项目有: 营业税；个人所得税；地增值税；城市维护建设税；车辆使用税；房产税；屠宰税；资源税；城镇土地使用税；固定资产投资方向调节税；地方企业所得税；印花税；筵席税；方税的滞补罚收入；地方营业税附征的教育费附加税。
地税一般指地方税。不管你的企业是小规模纳税人还是一般纳税人，报税都是会计人员必备的一项技能。今天，深空网就跟大家详解关于地税相关税种申报流程。
地税包含哪些税种
在地税申报的税种，一共是：营业税、个人所得税、车船使用费、资源税、城镇土地使用税、房产税、耕地占用税、土地增值税、车船税、印花税、契税、城市维护建设税。
相关税种申报流程
(1)营业税申报
营业税是每月都要缴纳的，是根据营业收入乘以适用税率计算出来的，这个营业收入是不能够扣除成本的!每月15号之前在地税大厅申报缴纳，需要纸质文档2份吗，及申报表2份。
(2)三税申报
三税即是指城市维护建设税、地方教育费附加、教育费附加，这三税只要有增值税、营业税、消费税这三种税一种或者多种就要缴纳，也是用地税申报表申报，每月15号之前申报缴纳。
(3)印花税申报
印花税是公司发生业务，与其他人签订合同还有购买财务账簿等情况就要缴纳印花税，印花税是有才交，每月发生印花税活动就不交，但是每个公司都是要设立财务账簿的，所以每年都是要缴纳的!发生了相关活动就自行申报，地税申报表2份交大厅缴纳税款。
(4)土地使用税申报
土地使用税是每年缴纳的，可以分上半年和下半年两次申报，也可以一次性缴纳全年的，一般是6月份和12月份缴纳;土地占用面积乘以适用税额计算出应缴纳税额的，限县级以上城市缴纳。一式两份申报表交税务大厅缴纳税款即可。
(5)房产税申报
房产税申报分为两种方式：一种是从价计征，一种是从租计征;
从价计征是所使用房产产权属于公司或者拥有房产控制权的情况，应纳税额等于房产余值乘以12%，计算出应纳税额之后每年6月份和12月份左右申报缴纳税款，每年缴纳，可以分上半年和下半年缴纳也可以一次缴纳。一式两份申报表交税务大厅缴纳税款即可。
(6)个人所得税申报
房产税申报分为两种方式：一种是从价计征，一种是从租计征;
从价计征是所使用房产产权属于公司或者拥有房产控制权的情况，应纳税额等于房产余值乘以12%，计算出应纳税额之后每年6月份和12月份左右申报缴纳税款，每年缴纳，可以分上半年和下半年缴纳也可以一次缴纳。一式两份申报表交税务大厅缴纳税款即可。
(7)其他税申报
其他税种也是大同小异的，具体情况可以咨询公司税务专管员或者税务大厅工作人员。
地税是什么？
地税，全称地方税，中央税的对称，此种税收是由国家地方政府依据税收征收管理权以及收入支配权进行分类管理和支配进行征收的一类税收，地税属于地方固定财政收入，由地方管理和使用的税种。简单来说，就是由该地区的税务机构征收在地区经营企业的税款。比如：深圳地税局，就是征收在深圳经营的一些企业的地方税。
地税的3大性质
1、立法权属于国家中央，地方政府有管理权有较大的机动权限；
2、由地方政府决定课征地方税收，其立法权与管理权完全由地方政府决定；
3、地方政府只负责征收管理，立法权和基本管理权均属于中央。
地税包含哪些税种
地方税税种种类繁多，一般包含以下税种：
1、地方城镇土地使用税；
2、所属地方房产税；
3、地方个人所得税；
4、印花税；
5、地方资源税；
6、地方车船税；
7、农牧业税；
8、对农业特产收入征收的农业税（简称农业特产税）；11、耕地占用税；
9、地方教育附加税
10、土地增值税；
11、契税；
12、营业税，其不含部门与地方城市维护建设税相同，不做赘述；
13、地方城市维护建设税，其不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司几种缴纳的部分；
14、企业缴纳营业税以及地方企业所得税，企业所得税中不含地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税；
问题一：地税税种及税率企业所得税：
按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25% ，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。
企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收；
1、查账征收的，应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率（25%）计算缴纳
应纳税所得额=收入-成本（费用）-税金+营业外收入-营业外支出+（-）纳税调整额
2、核定征收的，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。
地税：
城市维护建设税：按照增值税额依照规定的税率计算缴纳。城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。
城市维护建设税税率如下：
纳税人所在地在市区的，税率为7％；
纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；
纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％。
教育费附加：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。适用费率3%。
代开代缴个人所得税，按照工资薪金收入扣除“五险一金”减除费用扣除标准2000元后的余额后，作为应纳税所得额，适用5%-45%的超额累进税率计算缴纳。
印花税：有13个税目。一般企业常用的有：
1、营业帐簿 （1）记载资金的帐簿，按实收资本与资本公积总额万分之五贴花；（2） 其他帐簿按件贴花五元贴花 。
2、购销合同包括供应、预购、采购、购 销结合及协作、调剂 、补偿、易货等合同 按购销金额万分之三贴花 。
3、借款合同:包括银行及其他金融组织和借款 按借款金额万分之零点五贴花；
4、财产保险合同 包括财产、责任、保证、信用用等保险合同 按保险费金额千分之一贴花 ；
5、财产租赁合同 包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机 械、器具、设备等 按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花。
如果你公司有 应税房产、土地、车船还要缴纳房产税、土地使用税、车船税。
房产税按照房屋原值扣除10%-30%后的余值，依照1.2%税率计算。
出租的，由出租方按照租金收入依照12%的税率计算缴纳。
土地使用税、车船税属于地方税种，国家只是规定了单位税额的幅度，具体的要到当地的主管地税机关咨询。
问题二：国税、地税税种分别有哪些？国税：小规模纳税人时：增值税=销售额/1.03*0.03
一般纳税人时：：增值税-=销项税额-进项税额
销项税额= 销售额/1.17*0.17)
进项税额=认证相符的进项税额增值税-
企业所得税：按报表利润的25%。也有按定额征收的。
地税：城建税---增值税额*0.05（县级）
---增值税额*0.07（县级市以上）
教育附加------增值税额*0.03
地方教育附加------增值税额*0.02
小规模纳税人增值税在销售时计提：
借：现金、银行存款、应收账款 (含税）
贷 主营业务收入
贷 应缴税费――增值税 （销售收入x3%）
一般规模纳税人增值税：
销项;
借：现金、银行存款、应收账款 (含税）
贷 主营业务收入
贷 应缴税费―应交增值税 -销项 （无税销收收入*0.17）
进项：借：原材料、库存商品、固定资产、管理费用等科目
借： 应缴税费―应交增值税 -进项
贷：银行、现金、应付账款等科目
一般规模纳税人应交的增值税=销项税金-进项税金
计提辅税时：
借 主营业务税金及附加
贷 应交税费―城建税（增值税额x7%，县城是5%）
―教育费附加（增值税额x3%）
―地方教育费附加（增值税额x2%）
借：管理费用-水力建设基金
贷：应交税费 ―水利建设基金（增值税额x1% ） 有地区差异，有的是按无税收入的1/1000 借：管理费用-印花税
贷：应交税费――印花税（销售收入x0.03%*税局核定的比例）
交税时 借 应缴税费―增值税 （销售收入x3%）
―城建税（增值税额x7%）
―教育费附加（增值税额x3%）
―地方教育费附加（增值税额x2%）
―水利建设基金（增值税额x1%）
―印花税（无税销售收入x0.03%*税局核定的比例）
贷：库存现金/银行存款
问题三：地税税种及税率企业所得税：
按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25% ，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。
企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收；
1、查账征收的，应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率（25%）计算缴纳
应纳税所得额=收入-成本（费用）-税金+营业外收入-营业外支出+（-）纳税调整额
2、核定征收的，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。
地税：
城市维护建设税：按照增值税额依照规定的税率计算缴纳。城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。
城市维护建设税税率如下：
纳税人所在地在市区的，税率为7％；
纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；
纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％。
教育费附加：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。适用费率3%。
代开代缴个人所得税，按照工资薪金收入扣除“五险一金”减除费用扣除标准2000元后的余额后，作为应纳税所得额，适用5%-45%的超额累进税率计算缴纳。
印花税：有13个税目。一般企业常用的有：
1、营业帐簿 （1）记载资金的帐簿，按实收资本与资本公积总额万分之五贴花；（2） 其他帐簿按件贴花五元贴花 。
2、购销合同包括供应、预购、采购、购 销结合及协作、调剂 、补偿、易货等合同 按购销金额万分之三贴花 。
3、借款合同:包括银行及其他金融组织和借款 按借款金额万分之零点五贴花；
4、财产保险合同 包括财产、责任、保证、信用用等保险合同 按保险费金额千分之一贴花 ；
5、财产租赁合同 包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机 械、器具、设备等 按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花。
如果你公司有 应税房产、土地、车船还要缴纳房产税、土地使用税、车船税。
房产税按照房屋原值扣除10%-30%后的余值，依照1.2%税率计算。
出租的，由出租方按照租金收入依照12%的税率计算缴纳。
土地使用税、车船税属于地方税种，国家只是规定了单位税额的幅度，具体的要到当地的主管地税机关咨询。
问题四：地税共有几种税种？(二)地方税务机关主要负责以下方税种的征收管理：
（1）营业税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的营业税）
（2）资源税
（3）地方企业所得税（包括地方国有、集体、私营企业，不含地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税。)
（4）个人所得税 （不包括个人储蓄存款利息所得）
（5）房产税
（6）车船使用税
（7）城市维护建设税
（8）城镇土地使用税
（9）土地增值税
（10）固定资产投资方向调节税
（11）印花税
（12）屠宰税(已在全国范围内内停征)
（13）筵席税(未开征)
（14）遗产和赠予税 (未开征)
此外，还负责地方税的滞补罚收入和按地方营业税附征的教育费附加征收管理。
问题五：一般地税都交什么税 税率是多少城建税 增值税的7%
教育附加 增值税的3%
水利基金 收入的0.8%
印花税 收入的0.03%
房产税 个人出租房产用于经营的，按租金*12%缴纳房产税
个人出租用于居住的，按租金*4%缴纳房产税
企业出租房产的，按租金12%缴纳房产税
企业自有房产按原值的70%*1.2%缴纳房产税
看公司成立的早晚 还有企业所得税
问题六：地税税率是国税的12%都包括那几项，每项税率是多少城建税7%，教育费附加3%，地方教育附加2%，合计12%
问题七：那些税种交国税那些交地税 一、国税局系统征收的主要税种有：增值税、消费税、车辆购置税、铁路部门、银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、企业所得税等。
二、地税局系统征收的主要税种有：营业税、城建税（国税局征的除外）、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、房产税、车船税、印花税等。
三、海关系统征收的主要税种有：关税、行李和邮递物品进口税、进口环节增值税和消费税。
「提示」自2009年1月1日起，新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国税局管理；应缴纳营订税的企业，其企业所得税由地税局管理。
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不惧恶意采纳刷分
坚持追求真理真知
问题八：地税包括那些税，一般税率多少地方税，中央税的对称。由一国地方 *** 征收、管理和支配的一类税收。是依据税收的征收管理权及收入支配权进行的分类。地方税即属于地方固定财政收入，由地方管理和使用的税种。
地方税主要有：房产税、城镇土地使用税、车船使用税、城市维护建设税、印花税、筵席税、屠宰税、牲畜交易税、集市交易税等税种。此外，还将下列税收列作地方固定收入：
①地方国营企业所得税、地方国营企业调节税；②石油部、电力部、石油化学总公司、有色金属总公司所属企业的产品税、营业税、增值税,以其30%作为地方财政固定收入；③个人收入调节税、奖金税、建筑税、城乡个体工商业户所得税等。
问题九：国税、地税的税种有哪些国税一般是增值税。 一般纳税人是17%的税率。小规模的3%的税率
地税一般有城市维护建设税根据增值税的7%缴纳） 教育费附加（根据增值税的3%缴税）
印花税（根据购销合同的万分之三的百分之六十缴纳）。
问题十：地税每月都需要交纳哪些税费？每年缴纳的有车船使用税、房产税、土地使用费及印花税 追问： 营业税必须交纳吗？如果公司亏损的情况下呢？ 回答： 一句话，只要你开出了发票，就得先交税。地税的发票交营业税，另外根据营业税计算缴纳城建税和教育费附加。开出国税的发票就要交增值税，另外根据增值税税额计算缴纳城建税和教育费附加。增值税在国税交，其他在地税交。 公司盈利还是亏损，所影响的只是企业所得税，而且只对查账征收的企业所得税有影响。 查账征收企业 应纳所得税额=应纳税所得额×税率=利润总额×25%。如果亏损则会计中期不用缴纳所得税，但是也得申报。 追问： 那对于企业来说，领票开票好呢还是去税务局代开发票好呢 回答： 当然是领票开票好了，自由度大一些。省得你天天跑税务所了。而且，代开发票也是非常麻烦的事情。
国税系统负责征收管理的税种:
1、增值税；
2、消费税、3、进口产品增值税、消费税、直接对台贸易调节税（海关代征）；
4、铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税；
5、中央企业所得税；6地方银行和外资银行非银行金融企业所得税；
7、海洋石油企业所得税、资源税；
8、证券交易税；
9、境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、所得税；
10、出口产品退税管理；11、集贸市场和个体户的增值税、消费税；12、中央税的滞补罚收入；13、按中央税、中央地方共享税附征的教育费附加。地税系统负责征收管理的税种:
1、营业税、2、个人所得税、3、土地增值税；
4、城市维护建设税；
5、车辆使用税；
6、房产税；
7、屠宰税；
8、资源税；
9、城镇土地使用税；
10、固定资产投资方向调节税；11、地方企业所得税；12、印花税；13、筵席税；14、地方税的滞补罚收入；15、地方营业税附征的教育费附加。
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