一、税收筹划的概念
税收筹划是在投资、筹资、经营、股利分配等业务发生之前，在法律、法规允许的范围之内，利用税收法规所赋予的税收优惠，通过对经营、投资、理财等事项的事先计划和筹划，从而达到税负最轻或最佳，获得最大的税收利益的一种经济策划活动。通俗来讲：税收筹划就是指在不违反税法及相关法律、法规的前提下，通过对纳税主体的涉税事项做出事先筹划和安排，从而享受最大的税收利益，降低企业税收成本，实现企业价值最大化的一种管理活动。
二、税收筹划的特点
（一）税收筹划具有合法性。
1、税收筹划是在法律法规的许可范围内进行的，是纳税人在遵守国家法律及 税收法规的前提下，在多种纳税方案中，做出选择税收利益最大化方案的决策，具有合法性。
2、税收筹划符合国家税法的立法意图。
（二）税收筹划具有事前筹划性。
（三）税收筹划具有明确的目的性。
三、税收筹划的内容
避税筹划
是指纳税人采用非违法手段（即表面上符合税法条文但实质上违背立法精神的手段），利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。纳税筹划既不违法也不合法，与纳税人不尊重法律的偷逃税有着本质区别。国家只能采取反避税措施加以控制（即不断地完善税法，填补空白，堵塞漏洞）。
节税筹划
是指纳税人在不违背立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排，达到少缴税甚至不缴税目的的行为。
转嫁筹划
是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为。
实现涉税零风险
是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，税款缴纳及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小可以忽略不计的一种状态。这种状态的实现，虽然不能使纳税人直接获取税收上的好处，但却能间接地获取一定的经济利益，而且这种状态的实现，更有利于企业的长远发展与规模扩大。
四、税收筹划的原则：
（一）不违背税收法律规定的原则。
（二）事前筹划的原则。
（三）效率原则。
五、税收筹划的意义：
（一）有利于企业经济行为有效率的选择，增强企业竞争能力
1、有利于增加企业可支配收入。
2、有利于企业获得延期纳税的好处。
3、有利于企业正确进行投资、生产经营决策，获得最大化的税收利益。
4、有利于企业减少或避免税务处罚。
（二）有利于实现国家税法的立法意图，充分发挥税收杠杆作用，增加国家收入。
1、有利于国家税收政策法规的落实。
2、有利于增加财政收入。
3、有利于增加国家外汇收入。
4、有利于税收代理业的发展。
税收筹划的特点包括合法性、筹划性、风险性、多样性。纳税筹划是通过事先的规划，在合乎税法规定的前提下，最大限度的降低纳税人税负的一种行为。合法性是税收筹划最本质的特点，也是税收筹划区别于逃避税收行为的基本标志。税收筹划的合法性体现在其行为是尊重法律不违反国家税收法规的前提下进行的，在合法的前提下，当存在多种可选择的纳税方案时，纳税人就可以利用对法律专业知识的熟练掌握和实践技术。
有事先规划、设计、安排的含义，就是税收筹划的本质特点之一。在经济活动中产生的纳税义务通常具有滞后性，对企业而言，通常是在企业交易行为发生之后产生了增值税，消费税等税的纳税义务。
所谓税收筹划风险，是纳税人在进行税收策划时因各种因素的存在无法取得预算的筹划结果，并且付出远大于收益的各种可能性。因为税收筹划是一种事先行为，具有长期性和预警性的特点。
多样性是指税收筹划从内容、方式、方法等方面来看均不是单一的。将实施的方式归纳起来有两大类，一是单个税种的筹划，还有就是围绕不同的经营活动进行筹划。
1、合法性：指的是税务筹划只能在税收法律许可的范围内进行，要遵守税法、不违法税法，合法是税务筹划的前提条件。
2、筹划性：指在纳税行为发生之前，对经济事项进行规划、设计、安排，达到减轻税收负担的目的，在经济活动中，税收义务通常具有滞后性。客观的角度来讲，提供对纳税事后做出规划的可能性。
3、目的性：税务筹划的主要目的就是降低税负，减轻纳税负担。第一选择低税负，意味着较低的税收成本，较低的税收成本也意味着高的资本回收率;第二是滞延纳税时间，指不按税法规定期限缴纳税款的欠税行为，获取货币的时间价值。
4、风险性：税务筹划的主要目的就是为了获得税收收益，但是在实际操作过程中，往往不能达到预期的效果，这与税务筹划的成本和税务筹划的风险有关系。税务筹划的成本指由于采用税收筹划方案而增加的成本，包括显性成本和隐含成本;税务筹划的风险指在不知觉情况下采用了导致企业税负不减反增的方案或者触犯法律而受到税务机关的处罚。
5、专业性：不仅仅指税务筹划需要由财务、会计专业人员进行，指面临社会化大生产、全球经济一体化、国际贸易业务日益频繁、经济规模越来越大、各个国税制越来越复杂的情况下，仅靠纳税人自身进行税收筹划显得力不从心。
“税收筹划”的首要目标/特点就是通过事前的周密分析和规划，排除拟进行的交易或事项在未来可能发生的税收风险，在企业现存基础上找到现有的税收风险，找到其存在的原因，设计出解决方案，从而消除该风险，避免该风险导致企业承担不必要的成本。
其次，消除税收非效率，优化税收管理现状。通过对现状的审阅和优化，发现企业重复纳税、可享有而未享有的税收优惠，在综合考量的基础上，采取措施加以优化和改进。
最后，重组结构和模式，为适用更优税收政策创造条件。一是家族成员层面的税负筹划，考虑各种股权架构对股东及家族成员和家族持有期间及退出时点的税收影响；二是经营层面的税负筹划，如家族企业和家族成员个人的流转税、企业所得税、财产税、行为税、个人所得税等，通过筹划降低经营层面的税负，从而提高盈利水平。
企业财富安全研究院有着19年的行业经验和专业的税收筹划团队，可通过企业/纳税人所处的纳税环境，进行识别、分解、预控，整合出符合该企业整套安全合法合理的节税/省税的税收筹划方案，降低企业99%财富税务风险。
真正的熟悉、了解税收筹划，以下这六个特点可以让你更明确。
税务筹划的特点
1、合法性合法性是税收筹划最本质特点，也是税筹区别于逃避税收的基本标志。其合法性体现在其行为在尊重法律、不违反国家税收法律法规的前提下进行。
2、筹划性筹划性即事先规划、设计、安排的含义，这是税筹的本质特点之一。
3、风险性所谓税筹的风险，是纳税人在进行税收筹划时因各种因素综合作用，可能无法取得预期的筹划结果。
它的风险性主要表现在以下几个方面：
1)、筹划条件风险，包括专业人员的素质、筹划手段、筹划的时机选择和筹划时间跨度的确定等。
2)、筹划的时效性风险。税筹过程具有较强的时效性，但由于我国税制建设还在逐步完善期，稳定性较差，一些税收细则会有频繁的变化，如果不能及时的学习和了解，及时变更税收筹划方案，就有税筹失败的风险。
3)、征纳双方认定差异的风险。
4、多样性多样性是指税收筹划从内容、方式、方法等方面看均不是单一的。各税种在规定的纳税人、征税对象、纳税地点、税目、税率及纳税期等方面存在差异。国家税收法规在地区之间、行业之间的差异越大，可供纳税人选择的方案就越多。
5、综合性综合性是指税收筹划应着眼于纳税人资本总收益长期稳定的增长，而不是着眼于个别税种税负的高低。
6、专业性专业性是指税收筹划已经形成一项专门的服务，由专业的人员来进行筹划。比如：会计师事务所、律师事务所都有开辟税筹的相关业务。
以上即是几个显著的税筹筹划特点简述，方便大家更好的了解、理解税收筹划。
一是合法性。
表示税收筹划只能在法律许可的范围内进行，违反法律规定，逃避税收业务，属逃税行为。
征纳关系是税收的基本关系，税收法律是处理征纳关系的共同准绳。
纳税义务人要依法缴税，税务机关也要依法征税，这是毫无疑义的。
但是，现实中，企业在遵守法律的情况下，常常有多种税收负担高低不一的纳税方案可以选择，企业可以通过决策选择来降低税收负担、增加利润，税收筹划成为可能。
二是筹划性。
表示事先的规划、设计、安排。
在现实经济生活中，纳税义务通常具有滞后性：企业交易行为发生后，才缴纳流转税；收益实现或分配后，才缴纳所得税；财产取得之后，才交纳财产税，这就在客观上提供了纳税前事先做出筹划的可能性。
另外，经营、投资和理财活动是多方面的，税收规定则是有针对性的，纳税人和征税对象不同，税收待遇也往往不同，这就向纳税人表明可以选择较低的税负决策。
如果经营活动已经发生，应纳税额已经确定再去图谋少缴税，就不是税收筹划，而是偷逃税收了。
三是目的性。
表示要取得“节税”的税收利益。
这有两层意思：一层意思是选择低税负。
低税负意味着低税收成本，意味着高资本回收率；另一层意思是滞延纳税时间(有别于违反税法规定的欠税行为)。
纳税期限的推后，也许可以减轻税收负担(如避免高边际税率)，也许可以降低资本成本(如减少利息支出)，不管哪一种，其结果都是税收支付的节约，即节税(TaxSavings)。
四是综合性。
综合性原则是指进行税收筹划时，必须综合考虑规划以使客户整体税负水平降低。
为客户进行税收筹划不能只以税负轻重作为选择纳税的唯一标准，应该着眼于实现客户的综合利益目标。
另外，在进行一种税的税务规划时，还要考虑与之有关的其他税种的税负效应，进行整体规划，综合衡量，防止前轻后重。
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